Упрощенка теперь — до 518 млн, а патент для иностранцев подорожает на 45%. Налоговые новости для малого бизнеса

Минэкономразвития РФ пересчитало макроэкономические коэффициенты, от которых зависят налоги для малого бизнеса. С 2027 года ему разрешат зарабатывать больше, но и денег в бюджет попросят добавить.

В Петербурге 280 тысяч компаний и ИП пользуются упрощенной системой налогообложения. Благодаря ей малый бизнес платит всего 6% налога на доходы вместо 25% с прибыли, как «большие». Каждый год меняются критерии, по которым предприниматели получают такое право. В 2026-м было 490 млн рублей, со следующего года эта сумма вырастает до 518 миллионов.

Рост на 5,79% — это как раз то, что рассчитал и утвердил сейчас Минэкономразвития. Это чуть больше официального уровня инфляции (5,59%), который нам за прошлый год насчитал Росстат, но погрешность совсем небольшая.

Вместе с тем с расширением коридора для УСН растут и выплаты, которые Налоговая попросит в следующем году с бизнеса: на 5,75% вырастет налог для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему. Так, для самостоятельно работающего владельца маленького магазина годовой патент подорожает с 146,6 до 155 тысяч рублей, кафе — со 127,8 до 135,2 тысячи, парикмахера — с 75,2 до 79,5 тысячи рублей.

Наиболее заметное увеличение платежей ожидает компании, использующие труд граждан стран с безвизовым режимом въезда, работающих на основании патентов. Сейчас ежемесячный платеж НДФЛ составляет 8 000 рублей, с учетом федерального дефлятора в 2027 году он увеличится на 460 рублей. Однако Смольный уже инициировал увеличение регионального коэффициента. В случае его принятия патент для иностранца из ближнего зарубежья подорожает сразу на 45,4% — до 11 635 рублей.

Кстати, патенты теряют популярность. В первом полугодии 2026 года их в Петербурге было выдано 64,1 тыс. штук, что на треть меньше, чем годом ранее. Но тут все понятно: в 2025 году пользоваться этим налоговым режимом можно было при годовой выручке до 60 млн рублей, в 2026-м лимит снизился до 20 млн, а с 2027 года составит всего 15 млн рублей. Причём учитываются доходы не только за текущий, но и за предыдущий год. Поэтому предприниматель, заработавший за 2026 год больше 15 млн рублей, уже не сможет получить патент на следующий год. К 2028 году порог должен опуститься до 10 млн рублей.

Также сужается круг отраслей, где иностранцы могут работать по патенту. К курьерской доставке и такси недавно добавилась розничная торговля, фитнес-центры, салоны красоты и несколько других видов деятельности.

А вот сборы НДФЛ с иностранцев, наоборот, очень заметно растут — сразу на четверть, до 767 млн рублей. Причём федеральное законодательство предусматривает ещё одно повышение. С 1 января 2027 года авансовый платёж по НДФЛ для работающих по патенту иностранцев увеличится дополнительно на 50% за каждого несовершеннолетнего ребёнка, находящегося у них на иждивении в России. Соответствующий закон подписан в июле.

Индексация коэффициентов — лишь часть изменений, которые ждут бизнес. Сейчас в Госдуме рассматривается очередной налоговый пакет правительства, подготовленный вместе с проектом федерального бюджета на 2027–2029 годы. 29 октября депутаты приняли законопроект № 617-9 в первом чтении. Он предусматривает не только новые правила налогообложения доходов граждан, но и заметное ужесточение ответственности за налоговые нарушения.

Например, минимальный штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации предлагают увеличить с 1 до 2,6 тысячи рублей. За несообщение налоговой службе о создании обособленного подразделения может появиться отдельный штраф в 121 тысячу рублей. Кроме того, правительство предлагает передать ФНС администрирование страховых взносов на производственный травматизм, а на товары, приобретаемые россиянами через зарубежные интернет-площадки, распространить НДС по ставке 22%. Большинство этих изменений планируют ввести с 2027 года, но окончательная редакция закона ещё обсуждается.

Предпринимательские объединения уже выступили с возражениями. «Опора России» направила Минфину и Госдуме предложения по смягчению налогового пакета. В частности, организация предлагает вместо штрафов за незначительные нарушения ограничиваться предупреждениями. Кроме того, бизнес просит вернуться к вопросу о заморозке предельного дохода для применения патентной системы, чтобы не сокращать круг предпринимателей, имеющих право на льготный режим. Об этом 27 октября сообщил «Коммерсантъ».

С критикой поспешного изменения налоговых правил выступил и президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин. «Мы выступаем за то, чтобы облагать прибыль, а не оборот», — заявил он на заседании координационного совета РСПП и «Опоры России» 19 октября.

По мнению Шохина, решения о повышении налоговой нагрузки необходимо предварительно обсуждать с предпринимательским сообществом и оценивать их влияние на инвестиции.

Есть и политические инициативы в противоположном направлении. В сентябре группа депутатов предложила снизить основную ставку НДС с 22 до 20%, вернуть порог освобождения от НДС для упрощёнки на уровень 60 млн рублей и распространить пониженный тариф страховых взносов на более широкий круг предприятий малого и среднего бизнеса.

Однако до рассмотрения по существу дело не дошло. 1 октября профильный комитет Госдумы вернул законопроект авторам из-за отсутствия обязательного заключения правительства.

Отдельную дискуссию вызвали опубликованные в октябре предложения, которые СМИ связали с объединением «Деловая Россия». Среди них фигурировали отказ от упрощёнки со ставкой 6% на доходы и даже полная отмена патентной системы. Однако президент организации Алексей Репик впоследствии заявил, что речь шла о старых экспертных материалах, которые не стали официальной программой объединения. По его словам, досрочную отмену специальных налоговых режимов «Деловая Россия» не поддерживает.

Таким образом, спор идёт уже не только о величине налогов, но и о будущем самих льготных режимов. Власти одновременно расширяют допустимые обороты для упрощёнки, сокращают возможности применения патентов и усиливают налоговый контроль. Предприниматели, в свою очередь, настаивают на более предсказуемых правилах: по их мнению, постоянное изменение условий мешает планировать расходы и развитие бизнеса.

Окончательные параметры нового налогового пакета ещё могут измениться. Поправки ко второму чтению принимаются до 12 ноября, а само рассмотрение запланировано на 19 ноября.