Пассивные доходы, ПИФы, маркетплейсы и акцизы: что изменится в налогах

Правительство РФ предложило учитывать пассивные доходы россиян вместе с другими доходами при расчёте НДФЛ. Большинства граждан нашей страны эти изменения не коснутся. Но россиянам с высокими доходами от вкладов и инвестиций придется раскошелиться. «Фонтанка» уточнила, какие еще изменения в Налоговый кодекс предлагает федеральный центр и какими будут последствия.

Предлагается распространить на пассивные доходы пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ, которая сейчас действует для зарплат и других «активных» доходов: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Как пассивным доходам относятся поступления от дивидендов, процентов от вкладов, операций с ценными бумагами, средства от продажи имущества и акций или долей в компаниях, поступления по договорам страхования и дарения. На данный момент такой «пассив» облагается только по ставкам в 13% и 15%.

Как поясняет пресс-служба Минфина, ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения, что «в большей степени соответствует целеполаганию введения прогрессивной шкалы НДФЛ». При этом поправки не затронут малые вклады до 1 млн рублей. Изменения также не распространяется на доходы участников СВО.

По подсчетам министерства, предлагаемое повышение ставки НДФЛ коснется не более 6% населения, которые имеют налогооблагаемые доходы, это около 4 млн граждан.

При этом дополнительные доходы в бюджет от новой инициативы составят более 450 млрд рублей в год, оценивает Минфин.

Кроме того, меняется порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам граждан. Согласно поправкам, налог будет удерживаться банками на дату выплаты процентов, а не уплачиваться позже вкладчиками по уведомлению налоговой службы. То есть владельцу вклада не нужно будет потом отдельно получать уведомление и платить налог.

Необлагаемый лимит процентов будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке ЦБ за предыдущий год, а не в год выплаты процентов, как сейчас.

Изменения доберутся и до владельцев паев в паевых инвестиционных фондах (ПИФ). Для них будет введен налог на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. Пока ПИФы такой налог не уплачивают, он возникает, когда пайщик продает свою долю в фонде. Нововведения позволят взимать налог с доходов ПИФов раньше, чем сейчас. При этом при налогообложении пайщиков уплаченный налог на прибыль будет зачитываться.

Введение налога на прибыль для ПИФов даст бюджету дополнительные 100 млрд рублей, подсчитал Минфин.

Еще одно важное нововведение для не самых бедных граждан — предложение повысить налоговую ставку на средства в личных фондах с 15% до 22% для тех, чей доход более чем на 90% состоит из пассивных поступлений (дивидендов, доходов от сдачи недвижимости, выплат по облигациям).

Минфин также предлагает повысить с 15% до 35% налог на дивиденды, которые российские компании выплачивают иностранным владельцам на счета «С» — специальные счета для нерезидентов.

Как отметил один из аналитиков, с которыми беседовала «Фонтанка», желание федерального центра увеличить доходную часть бюджета понятно. Но рост налогообложения приведёт к оттоку капитала в страны Ближнего Востока и СНГ, деньги из ЗПИФ богатые россияне переложат на индивидуальные инвестиционные счета и выведут средства за границу. «Минфин своими действиями убивает рынок долгосрочного инвестирования через ПИФы, скупавшие облигации федерального займа», — говорит собеседник «Фонтанки».

По мнению Никиты Дейнеги, в значительной степени обесценивается деятельность набиравших активность в последние годы личных фондов и ЗПИФов. «В качестве реакции на данные меры можно ожидать отток капитала, в том числе в теневую экономику, а частные лица могут принять решение сменить налоговое резидентство», — заключает юрист.

Большой блок изменений готовится и для бизнеса, в том числе для электронной торговли. Например, Минфин предлагает ввести НДС в 22% при покупке товаров из-за границы онлайн. Уплачивать налог по такой ставке в качестве агентов будут электронные торговые площадки. Делается это для того, чтобы «выровнять условия торговли на внутреннем рынке и „обелить“ экономику». Дополнительные доходы в бюджет при этом составят 75 млрд рублей в год.

Есть и другие нововведения для маркетплейсов. Если налоговая видит, что продавец не может выплачивать налоги, она через оператора платформы может приостановить прием заказов и «заморозить» карточку товара до выяснения обстоятельств. Такая мера может применяться к продавцам, которые не явились по вызову в налоговую для дачи показаний или не предоставили документы по ее требованию.

Кроме того, предлагается отменить льготы по акцизам для некоторых производителей лекарств и медизделий, использующих небольшие объёмы этилового спирта, чтобы снизить риск производства суррогатного алкоголя.

Также государство намерено стимулировать расходы бизнеса на защиту от беспилотных аппаратов. Предлагается отменить НДС на безвозмездную передачу товаров, услуг и имущества Минобороны, Росгвардии, ФСБ и МЧС для защиты от БПЛА, а также на бесплатную передачу питания людям в укрытиях. При этом сохраняется право на вычет «входного» НДС.

В секторе горно-металлургического комплекса для некоторых компаний предлагается ввести налог в 30% от дополнительного дохода, полученного в результате роста мировых цен на твердые полезные ископаемые к уровню 2025 года. «Некоторые виды продукции рентных отраслей, цветные и драгметаллы, резко подорожали на мировом рынке, за счет чего компании получили дополнительный рентный доход. Введение налога позволит укрепить доход всех уровней бюджетной системы Российской Федерации», — поясняют в Минфине.

«Донастройка рентного налогообложения в горно-металлургическом комплексе — ответ на рост мировых цен в 2026 году. Налог в 30% позволит изъять часть конъюнктурной ренты в бюджет, не вводя общего налога на сверхприбыль для всех отраслей», — говорит Дмитрий Тортев. В контексте дефицита в 2% ВВП и базовой цены нефти в 50 долларов с 2027 года такая новация выглядит как попытка укрепить доходную базу без повышения основных ставок, заключает он.