«Упрощенку» затягивают. Как новый порог в 10 млн рублей ударит по карману каждого петербуржца

Каждый четвертый малый бизнес Петербурга с 2026 года рискует упереться в новый налоговый потолок. Федеральные власти готовятся опустить планку для «упрощенцев» с 60 до 10 млн рублей, под удар попадут свыше 20 тыс. местных компаний. Их выбор невелик: либо задраить люки и бояться роста, либо начать платить НДС, потеряв клиентов и отдав государству до 20% от оборота. Эксперты уже окрестили реформу «налогом на рост», предрекая волну закрытий и резкий скачок цен. «Фонтанка» выяснила, какие компании в «зоне риска».

Федеральные власти готовят малому бизнесу новое испытание. С 2026 года попасть в налоговую ловушку и начать платить НДС могут тысячи компаний и предпринимателей на «упрощенке». Законопроект, который уже прошел первое чтение в Госдуме, радикально меняет правила игры.

Сейчас бизнес на УСН освобожден от уплаты НДС, если его доходы не превышают 60 млн рублей в год. Минфин предлагает снизить этот лимит более чем в пять раз — до 10 млн рублей. Уже с 1 января 2026 года любой индивидуальный предприниматель или ООО на «упрощенке», чья выручка за 2025 год или в течение 2026 года перешагнет за 10 млн, автоматически лишится льготы и станет плательщиком НДС.

В думском комитете по бюджету и налогам понимают, что такой резкий переход — шок для бизнеса. В ведомстве заявили, что переход на новые лимиты проведут поэтапно, однако конкретных цифр и сроков пока нет. Обещают, что детали проработают ко второму чтению законопроекта.

Инициатива была внесена в Госдуму еще 29 сентября. 22 октября депутаты приняли ее в первом чтении, впереди еще два.

Власти заявляют, что главная цель — «выровнять условия для всех». Сейчас крупные компании на общей системе налогообложения (ОСНО) часто отворачиваются от поставщика на УСН из-за отсутствия НДС в счете: кредитовать бюджет за партнера никто не хочет. С переводом части малого бизнеса на НДС он сможет выставлять полноценные счета-фактуры и получит пропуск в мир больших корпоративных заказов.

Еще один официальный аргумент — борьба со схемами. По мнению Минфина, снижение лимита должно подрезать крылья тем, кто дробит один бизнес на несколько юрлиц или ИП, пытаясь удержать выручку каждого в разрешенных рамках в 60 млн рублей и сохранить льготный режим.

И конечно же, ради пополнения казны. Официально говорится, что дополнительные доходы бюджета пойдут на реализацию нацпроектов и социальных обязательств. Впрочем, для бизнеса эта причина выглядит самой очевидной и без всяких разъяснений.

По словам министра финансов Силуанова, на которого ссылаются экспертные журналы, снижение лимита до 10 млн рублей повлияет на 15% малого и среднего бизнеса. Как следует из данных СПАРК, которые проанализировала «Фонтанка», в Петербурге из всей массы «упрощенцев» (более 88 тыс. компаний) приноравливаться к новшествам придется как минимум четверти (более 20 тыс.). Их совокупная выручка за 2024 год достигла почти 570 млрд рублей. Если допустить, что это оборот плательщика НДС, то по ставке в 20% с него вырисовывается «увесистая» сумма налога в 95 млрд рублей.

Каждая шестая компания из «группы риска» (или 15%) в Петербурге живет с недвижимости — сдает квартиры, офисы и склады, управляет домами или торгует квадратными метрами. Это абсолютный лидер рынка, который оставил позади и строителей (9%), и рестораторов (почти 9%).

Общепит занял четвертое место, но если посчитать вместе со всеми кафешками, доставками и барами — это солидные 8,6% рынка. Почти столько же приходится на медицину: стоматологи, поликлиники, больницы и аптеки вместе дают 7,3%. Айтишники с их 7,2% тоже в топе, но пока не дотягивают до врачей — видимо, зубы болят чаще, чем возникают проблемы с компьютерами.

Транспорт и логистика (6,7%), оптовая торговля (почти 6%) и производство (4,3%) замыкают первую десятку. Интересно, что охранников в городе больше, чем парикмахеров и фитнес-тренеров, вместе взятых, — почти 2% всех компаний занимаются безопасностью. А вот образовательных организаций меньше всего — всего 0,4% от общего числа зарегистрированных фирм.

Главный козырь работающего на УСН сегодня — цена ниже, чем у конкурентов на общей системе налогообложения: так, бизнес на УСН платит налог в размере 6% от дохода, бизнес на общей — НДС 20% (если речь не идет о товарах с льготным НДС). С него они заходят в борьбе на заказы крупных компаний, предлагая цену без лишней «накрутки». Для крупного заказчика это чистый расход, который нельзя вернуть вычетом, поэтому он охотнее работает с «упрощенцами».

Став плательщиком НДС, компания сравняется по цене с предложениями остальных и этот козырь потеряет. К чему это приведет, понятно без лишних слов — к снижению потока заказов и падению выручки.

Второй удар придется по работе с конечными потребителями. Предприниматели будут вынуждены либо поднимать цену на свои товары и услуги, рискуя отпугнуть покупателей, либо вычитать эти проценты из своей маржи. Для многих сегментов с низкой рентабельностью это вопрос выживания. Здесь тоже последствия вполне понятны — сокращение рабочих мест. И как ни уговаривай работать «вбелую», малый бизнес будет вынужден задумываться, не пора ли ему перебираться в теневой сектор.

Налоговый консультант и преподаватель Института профессиональных бухгалтеров Елена Быкасова считает, что сокращение лимита с 60 до 10 млн рублей создаст неподъемные трудности для предпринимателей и бухгалтеров.

Главная проблема в том, что «упрощенцы» десятилетиями работали по кассовому методу: доходы и расходы на УСН считаются только при движении денег. НДС же требует метода начисления — налог начисляется в момент отгрузки, а не оплаты.

— Представьте: вы отгрузили товар на 120 рублей, включая НДС 20 рублей, но деньги вам так и не пришли. На УСН вы бы ничего не платили, а как плательщик НДС вы обязаны заплатить государству эти 20 рублей, даже если ваш контрагент обанкротился. Это принципиально иная логика, к которой большинство малого бизнеса не готово, — объясняет она.

Эксперт обращает внимание на ключевую проблему новых прогрессивных ставок НДС (5% для доходов до 250 млн рублей и 7% — до 450 млн рублей):

— Компании, применяющие эти ставки, не могут принять к вычету «входной» НДС от своих поставщиков. Они начисляют 5% или 7% с оборота и целиком уплачивают эту сумму в бюджет. По сути, это не НДС, а налог с оборота, который ляжет дополнительным финансовым бременем на бизнес.

Вряд ли готов к такому наплыву компаний на НДС и рынок бухгалтерских услуг. Для работы с этим налогом требуется высокая квалификация. В соответствии с профессиональным стандартом, утвержденным в 2014 году, бухгалтеры 7-й и 8-й квалификаций — это тот кадровый ресурс, который обладает достаточной компетенцией для сложной работы с НДС.

— Бухгалтеры, которые десятилетиями работали на УСН, попросту забыли 21-ю главу Налогового кодекса (НДС). Трехмесячных курсов бухгалтера для этого категорически недостаточно. Нужен опыт работы в общей системе налогообложения и постоянное повышение квалификации, — отмечает Быкасова.

Изучение такого курса потребует порядка 260 академических часов усердных занятий и не менее 18 тыс. рублей оплаты. Уже «готовый» бухгалтер, способный грамотно вести бизнес на НДС, будет стоить компании от 80 тыс. рублей в месяц и выше, говорит Быкасова. Малый бизнес часто не готов нести такие расходы:

— Рынок, возможно, и мог бы быстро обучить таких специалистов, но вопрос — кто за это заплатит? Крупные компании — да, они отправляют своих сотрудников на обучение. А малый бизнес — нет.

Пока что расценки на услуги ведения бухучета на ОСНО (общая система c НДС), которые предлагают петербургские компании, начинаются от 35 тыс. рублей для сферы услуг, от 45 тыс. в торговле и от 55 тыс. на производстве. Но это сейчас, когда на них нет шквального запроса. Когда тысячи предприятий будут вынуждены попрощаться с УСН, возникнет ажиотажный спрос, а при дефиците цена неизбежно растет.

Ошибки, которые, даже без злого умысла, на первых порах будут допускать неопытные бухгалтеры в расчетах и оформлении НДС, обернутся для компаний серьезными санкциями.

— За неуплату или неполную уплату НДС грозит штраф в 20% от суммы недоимки, а если докажут умысел — то 40%. Плюс пени, которые при нынешней высокой ключевой ставке тоже весьма ощутимы, — объясняет Быкасова.

Кроме финансовых потерь, грозят и репутационные риски. Крупные компании-покупатели, опасаясь претензий со стороны налоговой службы по цепочке контрагентов (ст. 54.1 НК РФ), могут отказаться от работы с «упрощенцами», которые стали неблагонадежными плательщиками НДС.

Увеличение налоговой нагрузки неминуемо приведет к росту конечных цен на товары и услуги, говорит Быкасова:

— Стоимость возрастет однозначно. Насколько — вопрос индивидуальный для каждой компании. Кто-то неверно посчитает себестоимость и обанкротится, кого-то не примет рынок из-за завышенных цен. Но то, что это окажет инфляционное давление, — несомненно.

По мнению главы союза налогоплательщиков Александра Рокина, грядущие нововведения не столько борьба с дроблением, сколько административная эскалация в отношении предпринимателей.

— Для понимания масштаба: 10 млн рублей — это оборот примерно 830 тыс. в месяц. Это не «серая империя оптимизации налогов», это киоск, маленькая сервисная фирма, два мастера с ассистентом, — отмечает Рокин.

Главная проблема, по его словам, не только в самом НДС, а в принудительном переводе предпринимателя на «взрослую» бухгалтерию. УСН позиционировалась как простой режим: учет по кассе, минимум отчетности. После преодоления порога в 10 млн рублей маленькая фирма будет обязана выставлять счета-фактуры с НДС, вести книги покупок и продаж, сдавать декларацию по НДС и перейти с кассового метода на учет по отгрузке.

Это означает, что бизнес должен будет заплатить налог до того, как реально получит деньги от клиента. Для микропредприятий это критично, поскольку заставляет их кредитовать бюджет при отсутствии запаса ликвидности.

Второй ключевой момент — возросшие риски, связанные с дебиторской задолженностью. Если раньше можно было «потерпеть должника пару недель», то теперь любая просрочка создает прямой налоговый риск: НДС уже начислен, а денег нет, что ведет к кассовому разрыву. Бизнес будет вынужден активно взыскивать долги, чтобы остаться на плаву, поскольку в случае банкротства не принятые вовремя меры по возврату дебиторки могут привести к субсидиарной ответственности руководителя.

— Сантехник выставил счет на 20 тыс., клиент пообещал оплатить через месяц-два — и он привык: «Ну, подожду». А теперь: счет выставлен, база по НДС образовалась — клиент не оплатил, и налоговая уже может требовать, — поясняет эксперт.

Третья проблема — резко возрастающая цена ошибки. Предприниматель, который вчера вел учет «в тетрадке», сегодня вынужден играть по правилам крупного ретейла: автоматические сверки с ФНС, расхождения в счетах-фактурах грозят немедленными требованиями и штрафами.

Государство оставляет лазейку в виде автоматизированной упрощенки (АУСН) с лимитом в 60 млн рублей, однако, по мнению критика, это не универсальное решение, а эксперимент с жесткими условиями по численности, банкам и региону.

Фактически реформа исходит из логики, что выручка свыше 10 млн рублей означает переход из малого бизнеса в средний, говорит Рокин. Однако на деле под удар попадают именно те, кого традиционно считают малым бизнесом: парикмахерские, сервисные агентства и небольшие подрядчики — те, кому государство много лет обещало простоту. Теперь, констатирует он, «простота закончилась»:

— Важный момент: нововведение еще не приняли окончательно. Мой прогноз — в таком виде в финал они не выйдут.

В противном случае проиграют все, считают эксперты. Малому бизнесу, взращенному на обещаниях простоты и льгот, придется задраивать люки и бояться собственного роста. Конечного же потребителя ждет новый уровень бедности из-за подорожания всего и вся.