Налоговый прогресс

Кризисный год заставил налоговиков не только озаботиться собираемостью налогов, но и подумать о послаблении налогового бремени. Общее число различных льгот возросло более чем на четверть. Россиян ждут еще два приятных нововведения, касающихся продажи имущества (но не недвижимости) и легковых автомобилей. В перспективе возможны еще более существенные изменения – отмена «плоской» ставки налога (13 процентов). Налоговый прогресс изучал корреспондент «Фонтанки».

В течение этого года в статьи Налогового кодекса РФ, определяющие льготы и вычеты (де-факто такие же льготы), было внесено полтора десятка поправок. Часть из них вступит в силу со следующего года, другим законодатели придали обратную силу. Что мы должны знать о наших налогах?

Налог на терроризм

Некоторые поправки устранили ошибки, которые иначе как кощунственными назвать нельзя. Например, только в июне 2009 года (почти через пять лет после событий в Беслане и семь - после «Норд-Оста») от налога освободили жертв террористических актов, получавших благотворительную помощь, в том числе родителей обучавшихся в разных концах страны детей Беслана. «Многие регионы откликнулись на трагедию, – говорит Марина Спиридонова, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу. – Обучение детей в школах оплачивалось либо за счет образовательных учреждений, либо спонсоров.

Информация об этих выплатах направлялась в налоговые органы, которые в соответствии с законом требовали от родителей уплатить налог». Также налог требовали с жертв наводнений, оползней и т.д

Принятый летом этого года закон ввел специальную льготу, которая должна применяться с 2004 года. Не подлежат налогообложению доходы в натуральной форме, полученные пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных услуг по обучению, содержанию в российских и иностранных образовательных учреждениях, услуг по лечению, медицинскому обслуживанию и т.п.

Только в этом году была устранена также еще одна оплошность законотворцев: от налога освободили доходы, получаемые военнослужащими в виде жилых помещений, бесплатно выделяемых в соответствии с федеральным законом.

Льготная эра

Общее же число различных льгот возросло более чем на четверть – с 37 до 47 пунктов. В частности, компании могут оплачивать обучение своих сотрудников, причем как в российских, так и зарубежных образовательных учреждениях – соответствующие суммы не признаются доходом граждан. Не облагаются налогом взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, выплачиваемые как самим будущим пенсионером (пока работником), так и организациями-работодателями (но не более 12 тысяч рублей в год на каждого сотрудника). Без налога компании могут возмещать часть процентов, уплачиваемых их работниками по ипотечным кредитам. Предоставляется льгота и на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в детских садах и иных дошкольных учреждениях и т.д.

С 1 января количество льгот и вычетов вновь увеличится. В частности, в два раза – со 125 до 250 тысяч рублей в год повышена не облагаемая налогом сумма дохода от продажи имущества (кроме недвижимости). Кроме того, с 2010 года от налога освобождаются доходы граждан от реализации легковых автомобилей, которые были зарегистрированы на продавцов в течение не менее трех лет.

Напомним, что в конце прошлого года законодатели в два раза увеличили размер налогового вычета на покупку или строительство жилья – до 2 млн рублей. На 20 процентов – со 100 до 120 тысяч рублей в год повышена сумма, которую налогоплательщик в течение года может истратить на собственное обучение, лечение себя и своих детей и т.д. Также есть право вернуть часть налогов, оплатив обучение брата или сестры.

Тем, кто хочет получить льготу на приобретение жилья, следует быть внимательнее. Ибо отныне покупатели квартир на первичном рынке не смогут получить налоговый вычет по расходам, связанным с установкой в ней санитарно-технического оборудования (кухонных плит, унитазов и т.д.).

«Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки, – констатирует заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Сергей Шульгин. – А поскольку расходы, связанные с приобретением санитарно-технического и иного оборудования, в Налоговом кодексе РФ не поименованы, то имущественный налоговый вычет по ним предоставлен быть не может».

Неплоское мышление

Законопроект, внесенный в Госдуму 2 октября, можно назвать революционным – он предусматривает отмену действующей с 2001 года «плоской» шкалы налогообложения (13 процентов) и возврат к прогрессивной системе – чем выше доходы, тем больше процент от него надо отдать в казну.

Прогрессивная ставка, безусловно, является социально справедливой. Если прописанная в законопроекте шкала будет принята, то имеющие годовой доход меньше 10 тысяч рублей (833 рубля в месяц) должны будут отдавать государству всего 2 процента, а доходы в сумме от 10 до 50 тысяч в год (833-4167 рублей в месяц) – 10 процентов. Действующая ставка в 13 процентов сохраняется для «среднего класса» – граждан с годовым бюджетом в 50-200 тысяч рублей (4167-16667 рублей в месяц).

Для высокооплачиваемых – высокие налоги: 15 процентов (для доходов от 200 до 500 тысяч рублей в год или 16,7-41,7 тысячи в месяц); 20 процентов – от 500 тысяч до 2 млн рублей в год; 30 процентов – от 2 до 5 млн рублей в год. «Богачи» – россияне, получающие больше 5 млн рублей в год (417 тысяч в месяц), в таком случае станут платить налог по ставке 40 процентов.

Законопроект увеличивает размер налога с дивидендов (а именно в этой форме, а не в виде зарплаты получают доходы «олигархи»). Действующая ставка в 9 процентов сохраняется для акционеров, чей годовой доход от деятельности компаний не превышает 500 тысяч рублей. Если сумма дивидендов составляет 500 тысяч – 2 млн рублей в год, то с них надо заплатить в казну 15 процентов, а если больше 2 млн – 20 процентов.

«Прогрессивное налогообложение существует во многих развитых государствах, – отмечает автор законопроекта, вице-спикер Госдума Владимир Жириновский. – Плоская шкала подоходного налога существует только на Украине, в государствах Балтии, Чехии, Болгарии, Румынии и Черногории. Но ни одна из этих стран не является лидером ни по уровню экономического развития, ни по социальным гарантиям.

Во всех ведущих державах подоходный налог прогрессивен – причем низший и верхний уровни отличаются, как правило, в 3-8 раз. Например, максимальный подоходный налог в Японии, Франции, Бразилии, Финляндии составляет соответственно 50, 45, 27,5 и 35 процентов и применяется к доходам свыше 10 тысяч долларов. 80 процентов федерального бюджета США обеспечивается налогами, взимаемыми с 20 процентов наиболее высокодоходных граждан. По статистическим данным, в России такие доходы получают от 2 до 3 процентов. По числу миллиардеров за восемь последних лет мы обогнали всех, кроме США», – констатирует Владимир Жириновский.

Однако, если закон в предложенной лидером ЛДПР редакции будет принят, в России вместо социальной справедливости может установиться социально-правовой беспредел. Как сказал бы сам вице-спикер – «однозначно». Ведь в законопроекте прописана не подоходная ставка, а фиксированный процент, который увеличивается с ростом годового дохода. Например, если гражданин по итогам года обнаружит, что заработал скажем 500001 рубль, то он обязан будет отдать государству пятую часть своего дохода (100 тысяч рублей 20 копеек). А если насчитает только 499999 рублей, то только 15 процентов (меньше 75 тысяч). То есть превышение дохода на один рубль приводит к увеличению налога на 25 тысяч рублей! Ни в одной из стран, указанных Владимиром Вольфовичем в качестве «прогрессивного примера», такой системы нет и быть не может.

С отзывами бизнесменов на законопроект можно познакомиться здесь.

Павел Нетупский, Фонтанка.ру